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北京工商大学学报(社会科学版)摇 摇 摇 摇 2020 年摇 第 5 期

地方政府(包括县、市、镇、特别区和学区等)三个 预算支出。 各州对地方政府的财政自主权也会进
层级组成。 1789 年通过的《联邦条例》 确定建立 行限制,地方政府可以征收的税由州规定,虽然在

联邦制国家,州政府与联邦政府是横向平等关系, 税率的选择上有一定自由,但不能超过州规定的
政治关系相对松散,州以下的政府是地方政府,按 最高限度。 地方也会出台法规,对一些财政收支
各州宪法组织起来,具有不同的模式。 联邦制国 行为要求选民投票决定,如新的举债。
家与单一制国家重要的不同点之一是,地方政府 与美国的三级政府相适应,美国的预算管理

并不是中央政府之下具有隶属关系的各级政府。 体制也分为三级,且具有以下特征:第一是实行预
在美国,地方政府特指州以下的各级政府。 与这 算民主。 在美国,州和地方政府的预算收入和预
种相对独立的政治体制相适应,联邦政府、州以及 算支出必须通过选民决定,选民对预算绩效具有
州以下地方政府在财政上相对独立,州和地方政 考核评价权,并且要实现预算公开。 这里必须要
府在预算管理上拥有很大的、实质上的自主权,在 将预算民主与预算分权区分开来,预算的集权与
不违反联邦宪法和本州法律的前提下可以自主确 分权主要涉及中央与地方之间的权责关系,而预
定税收结构,税率、税基和各项收费不必经过联邦 算民主则是指各级预算在形成和实施过程中所选
政府的批准。 择的机制。 第二是实行分税制。 美国政府的层级
美国的联邦预算实行收支两条线的制度,预 划分以及政府的有效运转是以完善的分税制作为
算收入的编制由财政部负责,而预算支出的编制 经济保障的,各级政府都有适用于自身的预算收
由白宫行政管理和预算局负责。 联邦政府的预算 入制度,既统一、又分权,既平等、又有先后,如果
收入主要是所得税,特别是个人所得税。 联邦政 三级政府对同一税源和同一纳税人都有征税权,
府与地方之间不直接分享任何税收收入,联邦税 则联邦优先。 一些税种由中央和地方同时开征,
收由联邦税务总局征收。 联邦预算收入占全国预 采用税率分享的办法划分收入,是美国分税制的
算收入的比重并不低(可见分权模式不完全是以 特点。 第三是预算管理体系相对独立。 在宪法框
联邦预算收入的比重为标志的),其中 20% 左右 架内,联邦政府主要负责国防、外交与国际事务、
要拨付给州和地方政府(可见分权模式不完全是 经济的增长、社会发展和社会稳定等事务。 联邦
以联邦预算的转移支付比重为标志的)。 包括: 政府并不依靠地方政府来贯彻和落实其政策要
分类补助是联邦拨付的一种强制性、有指定用途 求,也不依靠地方政府行使权力,而是依靠联邦政
的补助;总额补助是联邦拨付的在指定用途内安 府自身的权力一贯到底。 州政府主要负责收入再
排使用的补助,在使用这类补助资金时,州或地方 分配、提供基础设施和社会服务、促进本州的经济
政府有一定的灵活性;收入分享是联邦政府的资 社会发展。 地方政府主要负责与州政府关系较为
产、土地、特许经营权收益等按一定比例留给当地 密切的一些在本辖区内的公共事务。 作为联邦制
政府而形成的联邦拨付,必须要用于联邦指定的 国家,三级政府都有自身相对独立的权力和责任,
用途,收入分享在联邦补助中所占比例很小。 必 与这种权力和责任结构相匹配也形成了相应的预
须要说明的是,联邦政府的转移支付通常都是专 算收支管理的权责体系。 美国三级政府都有自身
项转移支付,而不是一般性转移支付。 专项转移 相对独立的预算管理体制,这是美国预算管理体
支付是为了确保美国全国达到一定质量和水平的 制分权型的内核。 第四是预算收支分担机制较为
公共服务,这显然是联邦的事责,相应的收入也为 合理。 取得哪些预算收入是以开支哪些预算支出
联邦所取得,只不过是通过联邦的转移支付由州 为基础的,支出的责任决定了收入的权力范围,这

和地方政府代为行使事责。 就是通常所说的财权与事责相匹配。 在美国,联
美国宪法明确规定了政府的各项职责权限, 邦的收入略高于州及地方政府,但在支出方面,联
这就为明确美国上下级预算支出的范围奠定了基 邦承担了更多的公共支出。 仅以 2010 年为例,联
础,如州政府可以确定政府雇员的数量,决定雇员 邦收入占总收入的 51郾 50% ,而支出占到总支出
的工资和福利待遇等。 但各州也明确规定经常性 的 64郾 30% 。 这样一种收支结构的安排真就具有
预算不允许出现赤字,借款收入只能用于资本性 “责大权小冶的特征。

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